Налоговая перестройка без права на ошибку

Итак, правительство предлагает повысить ставку налога на добавленную стоимость (НДС), при этом снизить социальный налог и обязательные пенсионные выплаты работодателей, что позволит им увеличить фонд оплаты труда и, соответственно, доходы сотрудников. Все это однозначно на какой-то период приведет к росту цен и снижению покупательной способности населения. Нивелировать такой негативный эффект обещают за счёт индексации зарплат, пенсий, пособий и адресной социальной помощи.

Премьер-министр Олжас БЕКТЕНОВ, выступая во вторник на расширенном заседании правительства с учас­тием главы государства, подчеркнул: в стране недостаточный объём бюджета развития. В развитых странах он достигает 25 процентов от всех расходов государства, у нас же - 8 процентов. Из почти 26 трлн тенге республиканского бюджета на развитие идёт всего 2 трлн тенге, все остальное - текущий бюджет, значительную часть которого составляют социальные расходы.

Недофинансированными остаются сферы, являющиеся базой экономического развития: электро- и теплоэнергетика, водное хозяйство, газотранс­портная система, дороги, инженерные сети и инфраструктура. Не обеспечены достаточной ликвидностью институты развития.

- В таких условиях надежно обеспечить высокую динамику роста достаточно затруднительно. Необходимо реализовать комплекс мер по оздоровлению налогово-бюджетной системы. Текущая налоговая система не только не обеспечивает государству нужный объём инвестиций, но и несправедлива по отношению к предпринимателям. Основная налоговая нагрузка ложится на фонд оплаты труда, а значит, на себестоимость. Ещё до того как товар попал на полку, предприниматель уже вынужден заплатить большую часть налогов, - предварял своё главное заявление премьер.

Правительство, объявил он, предлагает снизить нагрузку на фонд оплаты труда путём её переноса на продажи.

- Для этого необходимо повысить ставку НДС, одновременно снизив социальный налог и обязательные пенсионные выплаты работодателя. Это повысит конкурентоспособность предприятий, создаст для них необходимые финансовые резервы. Снижение нагрузки на фонд оплаты труда позволит бизнесу увеличить заработные платы работников, - заявил Бектенов.

Дополнительные налоговые поступления направят на стимулирование экономического роста, опережающее развитие инфраструктуры, поддержку перспективных бизнес-проектов в приоритетных отраслях.

- Средства Национального фонда будут запрашиваться исключительно для строительства крупных инфраструктурных объектов. Параллельно будем повышать эффективность государственных расходов и усиливать бюджетную дисциплину, - заверил премьер.

Он посетовал на то, что более половины расходов республиканского и местных бюджетов - свыше 18 трлн тенге - направляется на социальную сферу, при этом эффективность этих затрат вызывает большие вопросы. По словам Бектенова, администраторами соцрасходов являются аж девять центральных и все местные исполнительные органы, отсюда - разрозненность и недостаточный контроль за этими расходами. Спасение - в активном использовании цифровых инструментов для ужесточения контроля за расходованием бюджетных средств.

- Работу по повышению эффективности государственных расходов будем усиливать по принципу “бюджетные расходы - в первую очередь на экономическое развитие, социальная поддержка - только реально нуждающимся”, - подчеркнул премьер.

Он также отметил, что правительство начало поэтапную либерализацию цен на ГСМ и газ, тарифов в сферах ЖКХ и железнодорожных перевозок.

- Плавный переход к рыночному ценообразованию позволит привлечь необходимые инвес­тиции в эти сферы и избавиться от рисков дефицита ГСМ.

Хочу подчеркнуть, что резкого скачка цен мы не допустим! - пообещал Бектенов.

***

В свою очередь вице-премьер - министр национальной экономики Серик ЖУМАНГАРИН констатировал наличие существенной разницы между собственными доходами и расходами, которую закрывают за счёт займов, гарантированных и целевых трансфертов. В то же время дефицит бюджета не превышает допустимый предел - 2,7 процента к ВВП. А госдолг составляет 22,8 процента к ВВП. Все эти показатели в пределах установленных ковенантов.

Говоря о проекте нового Налогового кодекса, который находится сейчас на обсуждении в парламенте, Жумангарин отметил, что в нём предусмотрено сокращение налоговых льгот и, наоборот, повышение налогов для банков второго уровня, игорного бизнеса, предметов роскоши.

- Однако этих мер недостаточно, чтобы решить вопросы качественного экономического роста. Это связано с недостаточной собираемостью налогов. Объём поступающих налогов консолидированного бюджета к ВВП составляет 20 процентов, налогов республиканского бюджета - 10,8 процента к ВВП. Данный показатель в развитых странах составляет более 40 процентов, - заявил вице-премьер.

Одним из основных налогов является НДС, доля которого в общем объёме превышает 24 процента.

- При этом сущность НДС искажена. Это связано с проведенными в прошлом налоговыми реформами. С 1995 по 2009 год ставка НДС была снижена с 20 до 12 процентов, а также КПН - с 30 до 20 процентов. Цель была благая: планировалось, что снижение ставки повлечет оздоровление климата, прежде всего налогового и инвестиционного, увеличится количество предприятий и инвестиций в страну. Одновременно дали огромное количество льгот и либерализовали в целом налоговую систему. При этом ослабили налоговое администрирование. В результате собираемость упала, - констатировал Жумангарин.

Кроме того, в законодательном поле появились легальные лазейки для оптимизации налогообложения, бизнес начал дробиться. Из-за этого прервался зачёт по НДС, и фактически он превратился в розничный налог со ставкой 12 процентов.

По словам главы Миннацэкономики, сегодня из более чем 2,3 млн зарегистрированных налогоплательщиков плательщиками НДС являются только 137,7 тысячи субъектов бизнеса (или всего 6 процентов), а оплачивают налог фактически лишь 88 тысяч.

Одна из причин - высокий порог для постановки на учёт по НДС: 78 млн тенге.

- Поэтому первым делом мы предлагаем снизить порог по НДС до 15 млн тенге. В этих пределах на сегодня работает 80 процентов МСБ, поэтому серьёзного влияния это на большинство не будет, - заявил вице-премьер. - В странах ОЭСР порог ещё ниже, а в некоторых ведущих экономиках он и вовсе нулевой. Наконец, НДС станет налогом для зачета.

***

Теперь о специальном налоговом режиме на основе розничного налога. Никаких изменений он не претерпит. Однако данный режим содержит различные виды экономической деятельности, в том числе не соответствующие розничному сектору. То есть правительство дало преференции тем, кто не должен был являться бенефициаром розничного налога. Розница - это продажа потребителям, обычно это торговля, гостиницы, общепит.

- Однако в нашем случае охвачен практически весь спектр бизнеса: обрабатывающая промышленность, услуги, строительно-монтажные работы и прочее. В результате большое количество субъектов бизнеса перестало быть плательщиком НДС. Поэтому мы предлагаем сократить количество ОКЭД по розничному налогу, возвращая ему его сущность. В результате будет обеспечена полноценная цепочка взаимозачета НДС от импортера до потребителя, что снизит среднюю эффективную ставку с 12 до порядка 4 процентов. Появится зачётная сторона. Это создаст условия для предпринимателей и обелит взаиморасчеты, - полагает Жумангарин.

Возвращаясь к НДС, он подчеркнул, что речь идёт не о механическом повышении ставки, а о комплексе мер по оздоровлению налогово-бюджетной сис­темы.

- Естественно, было бы ошибкой решить проблемы государства только за счёт поднятия налогов. В связи с повышением ставки НДС у бизнеса, естественно, появятся дополнительные издержки.

Государство готово их компенсировать. У нас одна из самых высоких нагрузок на фонд оплаты труда - порядка 40 процентов, а это себестоимость товара. Вот здесь и кроется самая большая проблема нашей экономики. Это приводит к тому, что себестоимость продукции становится высокой, а сама продукция - неконкурентоспособной, - привёл доводы зампремьера.

В случае увеличения ставки НДС правительство, подчерк­нул Жумангарин, готово значительно снизить нагрузку на фонд оплаты труда - в среднем на 10 процентов, то есть с 40 до 30 процентов - за счёт упразднения социального налога и обязательных пенсионных взносов работодателя.

- Эти расходы бюджет сможет взять на себя. Мы понимаем, что социальный налог является основным доходом местных бюджетов.

Прорабатываем варианты по перераспределению других видов налогов из республиканского в местные бюджеты. Мы готовы компенсировать им это. Будущие доходы позволят это сделать.

В результате налоговое бремя по компонентам ВВП после реформы сместится с себестоимости бизнеса на потребление. При этом налоговое бремя на прибыль останется неизменным.

Экономика предприятий вернется в нормальное русло.

Таким образом, суть реформы не в поднятии налогов для пополнения бюджета, а в снижении себестоимости бизнеса и обеспечении более справедливых условий для всех участников цепочки НДС, - пояснил буквально по пунктам замысел правительства Жумангарин.

Он также сообщил, что важной частью реформы станет усиление налогового админис­трирования, поскольку в последние годы сильно урезали возможности налоговиков.

- Налоговому комитету предлагается дискретно, взвешенно возвратить некоторые конт­рольные функции. В результате мы планируем увеличить доходную часть бюджета на 5-7 трлн тенге. Это позволит увеличить бюджет развития с нынешних 8 до 20 процентов. В случае необходимости мы индексируем адресную социальную помощь, заработные платы, пенсии, пособия на рост инфляции, - заключил Жумангарин.

***

Президент Касым-Жомарт ТОКАЕВ вынес свой вердикт предложению правительства по реформе налоговой политики:

- В целом реформа необходима, я одобряю. Однако необходимо обсудить, исследовать. Поэтому в настоящее время в мажилисе рассматривается проект нового Налогового кодекса. В целом я подтверждаю, что реформа нужна, но сейчас перед нами стоит задача уменьшить трансферты из Нацфонда, усилить его сберегательную функцию. Накопившиеся средства можно направить на финансирование крупных инфраструктурных проектов, это приоритет. Таким образом, мы будем усиливать функцию государства по развитию, но все же я полагаю, что социальный налог нам нужно очень внимательно продумать.

Президент подчеркнул, что необходимо разъяснять обществу предлагаемые изменения:

- Как мы будем осуществлять налоговое администрирование? Вы сами говорите, что будете компенсировать. Все это необходимо обсудить и продумать, как осуществить данную реформу.

- Права на ошибку нет, по­этому давайте, работайте! - призвал президент кабинет министров.

По словам Токаева, в Казах­стане второй год действуют новые бюджетные правила, но...

- ...они не работают. Почему это произошло - на данный вопрос должно ответить само правительство, - многозначительно заметил глава государства.

При этом он подчеркнул, что предлагаемые правительством меры могут пополнить бюджет без дополнительных транс­фертов из Нацфонда. Но нужен точный расчет и учёт всех сопутствующих факторов. Поэтому стоит задача тщательной разработки новых Бюджетного и Налогового кодексов, принять которые нужно в сжатые сроки.

- Большое значение имеет рациональное и справедливое распределение государственных средств между бюджетами всех уровней, вплоть до сельских округов. При расчете трансфертов общего характера следует учитывать все имеющиеся диспропорции.

Из республиканского бюджета в первую очередь должны финансироваться проекты, призванные сократить отставание конкретного региона от общестранового уровня. В то же время правительство должно обратить внимание на вопросы и потребности всех регионов, чтобы ни в коем случае не допус­тить замедления их развития и ухудшения социально-экономической ситуации, - резюмировал Токаев.

***

На брифинге после правительственного заседания Серик Жумангарин заявил журналистам, что ставка НДС в 20 процентов - самая распространенная в мире, но правительство пока не определилось с точной цифрой.

- Мы должны целый комплекс вопросов обсудить, нам нужно чёткое понимание. Второй вопрос - по фонду оплаты труда. Там есть определенные статьи, которые мы хотели бы сократить, между собой мы определяемся по количеству статей. Если нам не дадут сократить некоторые статьи расходов, мы не будем сильно поднимать НДС, но тогда и не будем сильно сокращать расходы фонда оплаты труда. Мы ещё не завершили обсуждение с бизнесом, также будем разговаривать с депутатами. Примерные сроки - в 15-20-х числах февраля, когда нам надо заходить в парламент (с поправками по налогам. - Л. Т.), - сказал министр нацэкономики.

Он не стал отрицать, что повышение ставки НДС повлечет повышение цен и, соответственно, снизит покупательную способность казахстанцев.

- Это, безусловно, повлияет, в разных отраслях по-разному. Мы считали, что повышение ставки среднюю нагрузку на предприятия даст всего в 4 процента. Но конечный потребитель, безусловно, ощутит на себе повышение цен. Оно будет, и мы коридор инфляции считали, где-то увеличение до 4,5 процента может быть, - сказал Жумангарин. - И это увеличение нам необходимо нивелировать тем, что дополнительные финансовые ресурсы прежде всего должны пойти на реальный сектор. Это сложная экономика, это экономика простых вещей. Но казахстанский бизнес станет более конкурентоспособным благодаря тому, что ставка выровняется, возврат у него вырастет при экс­порте. Все модели показывают, что повышение будет краткосрочным.

При этом вице-премьер ещё раз сказал о запланированной индексации зарплат, пенсий, пособий, увеличении АСП.

- Основная идея такая: чтобы бедные не почувствовали эту реформу. Поэтому мы и сейчас очень осторожно к ней подходим. Мы просчитали эту реформу на макрофинансовой модели Нацбанка, она даёт очень хороший эффект. Это мощнейший толчок дальнейшему развитию страны и позволит создать качественные рабочие места, - заключил заместитель премьер-министра.

Лэйла ТАСТАНОВА, фото Владимира ЗАИКИНА и Веры ОСТАНКОВОЙ, Астана