Определен предел долга, превысив который вы лишитесь всего имущества

Согласно новому Налоговому кодексу, будет утвержден предельный размер долга казахстанцев и частных компаний.

Министерство финансов Республики Казахстан разработало проект приказа "Об определении предельного размера налоговой задолженности", передает inbusiness.kz.

"В целях реализации нового Налогового кодекса утверждается предельный размер налоговой задолженности, при превышении которого налоговым органом производятся способы обеспечения налогового обязательства и меры принудительного взыскания налоговой задолженности. При этом к налогоплательщикам, не превысившим данный предельный размер, такие способы и меры принудительного взыскания не применяются! Только направляется извещение о наличии налоговой задолженности и начисляется пеня", – пояснили в министерстве.

Касательно последнего есть нюанс. Если налогоплательщик своевременно не погасит задолженность перед государственным бюджетом, то ему ежедневно будет начисляться пеня, из-за которой в конечном итоге сумма задолженности превысит порог 20 МРП.

После этого налоговый орган начнет-таки применять различные методы принудительного взыскания задолженности – заблокирует все банковские карты и счета гражданина или компании, конфискует имущество и максимально быстро реализует его на аукционе или передаст долг частным судебным исполнителям. Даже может вынудить обанкротиться.

Однако ограничение в 20 МРП распространяется не на все население, а только на компании, ИП, нотариусов, судебных исполнителей, адвокатов, профессиональных медиаторов. Перечень категорий, к которым применяется этот лимит, содержится в подпункте 4) статьи 5 нового Налогового кодекса.

В соответствии с данной нормой, предельный размер налоговой задолженности – размер налоговой задолженности, определенный уполномоченным органом, при превышении которого налоговый орган применяет способ обеспечения налогового обязательства и (или) меру принудительного взыскания налоговой задолженности, предусмотренные статьями 86 и 87 и статьями 185, 186, 187, 188 и 189 НК РК, к налогоплательщику –

• юридическому лицу,
• структурному подразделению юридического лица,
• нерезиденту, осуществляющему деятельность в РК через постоянное учреждение,
• индивидуальному предпринимателю,
• лицу, занимающемуся частной практикой.

Предельный размер налоговой задолженности определяется в размере не менее 20-кратного МРП, действующего на 1 января соответствующего финансового года, отдельно для каждого способа обеспечения налогового обязательства и каждой меры принудительного взыскания налоговой задолженности.

В этой связи минфин сообщил, какие виды наказаний будут применяться при достижении задолженности определенного размера.

Во-первых, если налоговая задолженность перечисленных категорий превышает 20 МРП (86 500 тенге в 2026 году), то будут приостановлены расходные операции по банковским счетам и кассе налогоплательщика или налогового агента, предусмотренное статьей 86 Налогового кодекса. Задолженность взыскивается за счёт денег, находящихся на его банковских счетах.

Во-вторых, если налоговая задолженность вышеуказанных категорий превышает 45 МРП (в 2026 году 194 625 тенге), то в отношении налогоплательщика или налогового агента будет применяться ограничение в распоряжении имуществом, предусмотренное статьей 87 нового Налогового кодекса.

Взыскание налоговой задолженности будет производиться со счетов дебиторов, предусмотренное статьей 186 Налогового кодекса.

При недостаточности средств дебиторов налоговая задолженность погашается путём реализации ограниченного в распоряжении имущества, предусмотренное статьей 187 Налогового кодекса. Ограничению в распоряжении подлежит только тот объём имущества, который необходим и достаточен для полного погашения долга, а также для покрытия расходов по его оценке, реализации, включая торговые, транспортные и информационные издержки, оставшаяся сумма подлежит возврату.

Если и этого не хватит, тогда осуществляется принудительный выпуск объявленных акций компании, предусмотренный статьей 188 Налогового кодекса. Для этого налоговый орган должен обратиться в суд с иском о принудительной эмиссии объявленных акций акционерным обществом с участием государства в уставном капитале. Соответственно, доля собственника, акционеров уменьшается.

В-третьих, если налоговая задолженность превышает 27 000 МРП (в 2026 году – 116 775 000 тенге), то кроме вышеуказанных мер, будет наложено временное ограничение на выезд из Республики Казахстан первого руководителя юридического лица или лица, его замещающего, первого руководителя структурного подразделения юридического лица, индивидуального предпринимателя и лица, занимающегося частной практикой, будут приняты меры по обеспечению соблюдения ограничения. А также может применена процедура принудительного банкротства.

Ведомство надеется, что таким образом "улучшит степень доверия между налогоплательщиками и органами госдоходов, а также простимулирует налогоплательщиков к самостоятельному погашению налоговой задолженности без применения со стороны органов госдоходов мер принудительного взыскания".

В целом, правительство не проявляет снисходительности к тем, кто задолжал перед ним. Но под нажимом бизнес-сообщества пошло на уступки по вопросу задолженности по соцплатежам. Здесь планируется увеличить порог по блокировке счета с нынешнего 1 тенге до 6 МРП.

С этой целью минфин подготовил второй документ – новый проект приказа министра финансов РК "О внесении изменений в приказ первого заместителя премьер-министра–министра финансов РК от 1 апреля 2020 года № 341 "Об утверждении форм уведомлений о сумме задолженности и распоряжений органа государственных доходов о приостановлении расходных операций по кассе".

"В целях реализации нового Налогового кодекса устанавливается пороговое значение взыскания задолженности по социальным платежам при непогашении задолженности в размере более 6-кратного размера месячного расчетного показателя с исключением привязки к степени риска", – заявили в министерстве.

Какую пользу это принесёт предпринимателям?

Согласно "давней" практике, если налоговые органы обнаруживали, что компания недоплатила социальные взносы и отчисления за своих сотрудников хотя бы на 1 тенге (это не шутка, были и такие примеры), они замораживали все её счета.

Вследствие чего компания не могла вести бизнес, теряла клиентов, партнёров, поставщиков, контрагентов и в конечном итоге могла обанкротиться. Представители бизнеса утверждают, что подобные механизмы также используются для рейдерских захватов. В результате со следующего года подобные санкции не должны применяться к небольшой задолженности по социальным выплатам.

"Теперь не будет блокироваться вся деятельность бизнеса из-за незначительных сумм задолженности", – заверили в минфине.

Социальные платежи в Казахстане включают:

• Обязательные пенсионные взносы (ОПВ): это взносы удерживаемые с заработной платы работников, которые идут в ЕНПФ для формирования будущей пенсии;
• Обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР): взносы, которые с 2025 года работодатель уплачивает в ЕНПФ за своих штатных работников;
• Обязательные профессиональные пенсионные взносы (ОППВ): уплачиваются работодателем за работников, занятых на работах с вредными и опасными условиями труда, в пользу ЕНПФ;
• Социальные отчисления (СО): взносы в Государственный фонд социального страхования – направляются на финансирование выплат по временной нетрудоспособности, беременности и родам, уходу за ребёнком, потере кормильца и другим страховым случаям в системе соцстрахования;
• Отчисления на ОСМС уплачиваются в Фонд социального медицинского страхования.

Последнее включают в себя обязательные отчисления социального медстрахования (ООСМС) и взносы на обязательное социальное медстрахование (ВОСМС), которые обеспечивают доступ к медицинским услугам.

Этот кейс можно считать победой НПП "Атамекен" и попыткой властей наполнить концепцию "слышащего государства" реальным содержанием. Уступка бизнесу подается как результат конструктивного диалога, где власть прислушивается к чаяниям предпринимателей. Сигнал таков: мы можем быть строги, но мы не глухи.

Изображение Gerd Altmann с сайта Pixabay