«Дробление бизнеса» и «честные» финансовые хитрости: как пережить налоговую реформу 2026 без потерь?

2026 год «порадовал» бизнес очередным ужесточением правил игры. Поднятие ставки НДС с 20 до 22%, снижение порога работы на УСН без НДС с 60 до 20 миллионов рублей, снижение порога для патентной системы с 60 до 20 миллионов. С 2026 любой бизнес, который хотя бы мало-мальски вышел за пределы ведения деятельности в одно лицо, приобрёл повышенную налоговую нагрузку, объяснила в комментарии RuNews24.ru бизнес-консультант, налоговый консультант, владелец аутсорсинговой компании Оксана Лангольф.

«Год назад, когда НДС на УСН был введен для бизнеса с доходом выше 60 миллионов, этапы от отрицания до принятия прошли многие компании и предприниматели. Повышение налоговой нагрузки в некоторых отраслях и регионах составляло от 85 до 470%. То же самое ждёт новый слой микробизнеса в начавшемся году».

Эксперт отметила, что во многих случаях предприниматели и бизнесмены мыслят очень линейно. Если снижен порог доходов, после которого нас ждёт кратное увеличение налоговой нагрузки, логичным шагом будет снизить доходы, «увести» их на других лиц, будь то родственники, вчерашние работники, внезапно ставшие успешными бизнесменами и другие лица. Мотив понятен и цель ясна, но здесь возникает ещё одно «но».

По словам Лангольф, такое отношение к стабилизации экономических показателей путём «оптимизации» налоговой нагрузки налоговая не без причины называет дроблением бизнеса. Да-да, это не оптимизация, это самое что ни на есть уклонение от уплаты налогов путём использования схем дробления. Все варианты дробления, которые потенциально могут быть использованы в спешке уже описаны в налоговой «азбуке» и являются настольной книгой для проверяющих.

«Со схемами дробления налоговая борется уже давно и, можно сказать, довольно успешно. Аналитические комплексы, бесценный опыт проведенных проверок дают возможность налоговой видеть, распознавать и доказывать в суде неправомерность действий бизнеса».

Более того, летом 2024 года бизнесу был послан недвусмысленный сигнал – прекращайте дробить бизнес, платите налоги честно. Символом этого сигнала и «последнего китайского предупреждения» стала налоговая амнистия, в бизнес-кругах называемая амнистия за схемы дробления. Бизнесменам предложено самостоятельно сложить свой раздробленный бизнес до рамок одного юридического лица (или индивидуального предпринимателя). В этом случае бизнесу простят штрафы, пени и налоги, которые могли бы быть доначислены при выездной налоговой проверке за период 2022-2024 годы. По окончании периода налоговой амнистии пощады не будет и договориться будет в разы сложнее.

«По каким признакам налоговая определяет, что компания использует схемы дробления? Об этом подробно указано в методических рекомендациях, которыми налоговые органы любезно поделились с налогоплательщиками для самопроверки. Список критериев не является закрытым, он может пополняться. На мой взгляд, его можно сделать намного короче. Достаточно трёх вопросов для определения – используете вы схемы дробления или нет».

1. Ответьте честно на вопрос, для чего ваш бизнес разделен на несколько юридических лиц и предпринимателей без использования слов «снижение» и «налоги» в одном предложении.

«Да, конечно, можно поупражняться и вспомнить, что русский язык «богат и могуч» и найти слова-синонимы, но давайте честно. Что сподвигло на размножение юнитов? Были ли какие-то ещё причины? Или единственная цель, заслуживающая внимания – это снижение налогов, все остальное отговорки? Бизнес действительно может жить в рамках нескольких юридических лиц, если это оправдано деловой целью (управляемость, локализация, исторические факторы, контроль, безопасность, защита от рейдерства и другое) и даже находиться в некоторой своей части на спецрежимах. Но должна присутствовать деловая цель. А не единственное стремление снизить налоговую нагрузку».

2. Ваш бизнес действительно может существовать в такой конфигурации, которую вы «нарисовали» документально? Частые случаи, когда бизнес так рьяно распиливает себя на части, что полученные сущности в отрыве от других частей попросту нежизнеспособны и могут существовать только на бумаге, в реальной же жизни – никогда.

3. А ваш бизнес действительной существует в той системе управления, контроля, разделения ресурсов, финансовых потоков, как у вас это зафиксировано в документах? Или же даже на первый взгляд жизнеспособная бизнес-единица всего лишь фикция?

«Если на все три вопроса вы честно и откровенно ответили да, то, возможно, что ваш бизнес не использует «схемы дробления» и ему не страшны налоговые санкции. Но если хотя бы в одном вопросе вы покривили душой или ответили «нет», — налоговая амнистия — это способ уберечь себя и бизнес от возможных санкций по окончании 2026 года».